个人养老金账户（英文名：Individual Pension Account），是个人养老金信息管理服务平台为参加人开立的唯一账户，用于记录参加人参加个人养老金制度的各项权益，是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。

按照中国的制度设计，参加个人养老金需要开设两个账户：一个是在社保部门信息平台建立个人养老金账户，另一个是在银行开立或者指定个人养老金资金账户。参加人通过个人养老金信息管理服务平台，建立个人养老金账户。个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。个人养老金资金账户实行封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。每年缴纳个人养老金的上限为12000元。

2022年4月，国务院办公厅印发了《关于推动个人养老金发展的意见》。2024年12月15日，个人养老金制度在中国全面实施，这是中国完善多层次、多支柱养老保险体系的重要举措。

背景与定义

背景

中国的政策制定者在积极采取措施解决老龄化社会问题。最新人口普查显示，到2020年，中国60岁及以上老年人口已达2.64亿，占中国总人口的18.7%。2022年4月，中国推出了一项私人养老金计划，以补充国家现有的养老金制度，这是应对人口老龄化压力的最新举措。

定义

个人养老金账户是个人养老金信息管理服务平台为参加人开立的唯一账户，用于记录参加人参加个人养老金制度的各项权益，是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。

历史沿革

2022年4月，国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》，意见明确个人养老金制度的参与范围，即在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元，缴费上限将适时调整，该账户将实行封闭式管理。

2024年9月13日，第十四届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过《全国人民代表大会常务委员会关于实施渐进式延迟法定退休年龄的决定》，其中规定，个人账户养老金根据个人退休年龄、个人账户储存额等因素确定。同年12月15日，个人养老金制度在中国全面实施，这是中国完善多层次、多支柱养老保险体系的重要举措。截至2024年12月，中国在北京、上海市等36个城市或地区启动个人养老金制度试点，已有7000多万人参与。

账户分类

中国

按照中国的制度设计，参加个人养老金需要开设两个账户：一个是在社保部门信息平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等；另一个是在银行开立或者指定个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益等。个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。

国外

从境外国家立法安排看，个人养老金账户的实质是受托管理的账户。美国《国内收入法典》规定，个人退休账户（IRA）是完全为个人或其受益人利益在美国设立的满足一定条件的受托管理的账户。英国《福利改革与养老金法案 1999》规定，存托养老金计划（SHPs）是基于信托关系建立的养老金计划。日本厚生劳动省官网明确个人养老金需要在金融机构开立受托管理的账户，通过受托账户投资金融产品。通过引入受托管理的机制，一是保障养老金账户的资产归个人所有，二是保障账户开立机构能够“看住钱”，避免资金在领取前被挪用，落实税收递延的安排。

参加方式

参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行开立个人养老金账户，并在商业银行开立个人养老金资金账户。参加人每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行。

运作模式

个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人可以用缴纳的个人养老金在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道购买金融产品，并承担相应的风险。

运行方式

个人养老金资金账户实行封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。每年缴纳个人养老金的上限为12000元，人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。

账户作用

对于个人而言，个人养老金账户能够帮助个人理性规划养老资金，满足未来的养老需求。

变更账户

参加人变更个人养老金资金账户开户银行时，应当经信息平台核验后，将原个人养老金资金账户内的资金转移至新的个人养老金资金账户并注销原资金账户。

相关政策

2022年9月26日，时任国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议明确对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负降为3%。

国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加并依规领取个人养老金。参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居，或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

试点银行

自2022年11月，个人养老金制度启动实施以来，工行安顺分行迅速响应，坚持把个人养老金账户开户业务作为拓展重点，在个人养老金账户正式开立前期，已经通过云工作室和线上沙龙进行个人养老金业务广泛宣传，成功触达并邀约意向客户。江苏银行已通过个人养老金业务管理系统的测试验收，正式对外开办个人养老金资金账户业务，是江苏省内首家可开办该业务的地方法人银行。江苏银行还在手机银行上线个人养老专区，为客户提供个人养老金账户信息查询、管理，养老金缴存、领取，个人养老金基金交易等集账户管理与产品配置于一体的一站式金融服务。

相关评价

个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。——（《关于推动个人养老金发展的意见》评）

相关事件

2024年12月，多位银行客户对反映表示，有银行未经本人同意，为客户预约办理或未经预约短信通知，就开通了个人养老金账户，有的甚至直接划转资金到“被开通”的个人养老金账户中。在一些社交平台及投诉平台，亦有许多银行客户反映了这一情况。在某社交平台，带有“个人养老金账户”标签的话题讨论热度较高，相关话题下的帖子浏览超千万，讨论数量近7万。其中点赞量最多的帖子标题为“你今天被开个人养老金账户了吗？”该帖子下的评论也主要是对“被开通”个人养老金账户的“吐槽”。与此同时，在黑猫投诉平台，有近200条投诉与“被开通个人养老金账户”有关。